综合个人所得税税率表（扣除个人所得税标准）

# 综合个人所得税税率表## 简介综合个人所得税是指在计算个人收入税时，将各项所得合并在一起，按照统一的税率表进行征税。这种税制有助于更公平地分配税收负担，并简化了税务管理过程。本文将详细介绍中国现行的综合个人所得税税率表及其相关细则。## 一、基本税率结构### 1. 税率级距中国现行的综合个人所得税采用七级超额累进税率，具体如下：- 不超过3,000元的部分，税率为3% - 超过3,000元至12,000元的部分，税率为10% - 超过12,000元至25,000元的部分，税率为20% - 超过25,000元至35,000元的部分，税率为25% - 超过35,000元至55,000元的部分，税率为30% - 超过55,000元至80,000元的部分，税率为35% - 超过80,000元的部分，税率为45%### 2. 起征点目前，中国的个税起征点为每月5,000元人民币（约750美元），即个人月收入超过5,000元的部分需要缴纳个人所得税。## 二、专项附加扣除### 1. 定义专项附加扣除是指允许纳税人在计算应纳税所得额时，从总收入中减去特定项目的费用。这些项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等。### 2. 具体规定- 子女教育：每个子女每年可享受12,000元的定额扣除。 - 继续教育：按年计算，每人每年可享受3,600元或4,800元的定额扣除。 - 大病医疗：在医保报销后，个人负担部分可在80,000元限额内据实扣除。 - 住房贷款利息：首套住房贷款利息每年可享受12,000元的定额扣除。 - 住房租金：根据所在城市的不同，每人每月可享受1,500元、1,100元或800元的定额扣除。 - 赡养老人：纳税人赡养60岁（含）以上父母的支出，每月最高可扣除2,000元。## 三、税收优惠政策### 1. 高新技术企业员工对于高新技术企业的员工，如果其工资、薪金所得高于当地上一年度职工平均工资的三倍，则可以享受一定的税收优惠。### 2. 残疾人和烈士遗属残疾人和烈士遗属在申报个人所得税时，可以享受一定的减免政策。## 四、总结通过上述内容可以看出，中国现行的综合个人所得税税率表设计得较为细致，既考虑到了不同收入层次人群的负担能力，也引入了多种专项附加扣除以减轻纳税人的经济压力。这不仅有助于实现社会公平，也有利于促进经济发展和社会稳定。希望这篇文章能帮助您更好地理解综合个人所得税的相关知识。如果您有任何疑问或需要进一步的帮助，请随时咨询专业的税务顾问。

综合个人所得税税率表

简介综合个人所得税是指在计算个人收入税时，将各项所得合并在一起，按照统一的税率表进行征税。这种税制有助于更公平地分配税收负担，并简化了税务管理过程。本文将详细介绍中国现行的综合个人所得税税率表及其相关细则。

一、基本税率结构

1. 税率级距中国现行的综合个人所得税采用七级超额累进税率，具体如下：- 不超过3,000元的部分，税率为3% - 超过3,000元至12,000元的部分，税率为10% - 超过12,000元至25,000元的部分，税率为20% - 超过25,000元至35,000元的部分，税率为25% - 超过35,000元至55,000元的部分，税率为30% - 超过55,000元至80,000元的部分，税率为35% - 超过80,000元的部分，税率为45%

2. 起征点目前，中国的个税起征点为每月5,000元人民币（约750美元），即个人月收入超过5,000元的部分需要缴纳个人所得税。

二、专项附加扣除

1. 定义专项附加扣除是指允许纳税人在计算应纳税所得额时，从总收入中减去特定项目的费用。这些项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等。

2. 具体规定- 子女教育：每个子女每年可享受12,000元的定额扣除。 - 继续教育：按年计算，每人每年可享受3,600元或4,800元的定额扣除。 - 大病医疗：在医保报销后，个人负担部分可在80,000元限额内据实扣除。 - 住房贷款利息：首套住房贷款利息每年可享受12,000元的定额扣除。 - 住房租金：根据所在城市的不同，每人每月可享受1,500元、1,100元或800元的定额扣除。 - 赡养老人：纳税人赡养60岁（含）以上父母的支出，每月最高可扣除2,000元。

三、税收优惠政策

1. 高新技术企业员工对于高新技术企业的员工，如果其工资、薪金所得高于当地上一年度职工平均工资的三倍，则可以享受一定的税收优惠。

2. 残疾人和烈士遗属残疾人和烈士遗属在申报个人所得税时，可以享受一定的减免政策。

四、总结通过上述内容可以看出，中国现行的综合个人所得税税率表设计得较为细致，既考虑到了不同收入层次人群的负担能力，也引入了多种专项附加扣除以减轻纳税人的经济压力。这不仅有助于实现社会公平，也有利于促进经济发展和社会稳定。希望这篇文章能帮助您更好地理解综合个人所得税的相关知识。如果您有任何疑问或需要进一步的帮助，请随时咨询专业的税务顾问。